Основания для проведения документальной внеплановой проверки

ГНИ в г.Дружковке напоминает, что согласно п. 75.1 ст.75 Налогового кодекса Украины контролирующие органы проводят камеральные, документальные (плановые или внеплановые; выездные или невыездные) и фактические проверки.

При этом плановые документальные проверки проводится согласно плану-графику. Документальные внеплановые проверки проводятся при наличии хотя бы одного из обстоятельств, определенных пунктом 78.1 статьи 78 Кодекса. Решение о проведении документальной внеплановой проверки, в т.ч. по обращению налогоплательщика, принимается в порядке, установленном пунктом 78.4 статьи 78 Кодекса, в частности, если:

- получена налоговая информация, которая свидетельствует о нарушении налогоплательщиком валютного и другого не урегулированного этим Кодексом законодательства, контроль за соблюдением которого положен на орган ГФС, если налогоплательщик на протяжении 10 рабочих дней не предоставит объяснения и документального подтверждения на обязательный письменный запрос контролирующего органа;

- выявлена недостоверность данных, которые содержатся в налоговых декларациях, представленных налогоплательщиком, если налогоплательщик на протяжении 10 рабочих дней не предоставит объяснения и документального подтверждения на письменный запрос органа ГФС;

- плательщиком представлена декларация, в которой заявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость, при наличии оснований для проверки и/или с отрицательным значением налога на добавленную стоимость, которое составляет больше 100 тыс. гривен;

- получено судебное решение суда о назначении проверки или постановление органа, который осуществляет оперативно-розыскную деятельность, следователя, прокурора, вынесенное ими согласно закону.

сектор организации работы ГНИ в г.Дружковке