За результатами контрольно-перевірочних заходів встановлені порушення

Упередження виникнення правопорушень у зовнішньоекономічній сфері є важливим напрямом роботи фіскальних органів. Порядок розрахунків в іноземній валюті при здійсненні експортно-імпортних операцій та відповідальність за недотримання термінів розрахунків визначено Законом України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

У випадку встановлення фактів недотримання суб'єктами ЗЕД вимог валютного законодавства, зокрема порушення порядку та строків розрахунків за укладеними зовнішньоекономічними контрактами, порядку та строків декларування суб'єктами ЗЕД наявності валютних цінностей, що знаходяться за межами України, органи фіскальної служби оперативно вживають фінансових та спеціальних заходів впливу до порушників валютного законодавства.

В ході проведення фахівцями відділу аудиту ДПІ у м.Дружківці позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ДП» встановлено, що товариство на порушення ст.1 Закону №185/94-ВР при виконанні експортного контракту, укладеного з нерезидентом, перевищило законодавчо встановлені терміни отримання виручки за поставлений товар.

На порушення п.1 ст. 9 Декрету КМ України від 19.02.1993 р. №15-93 «Про систему валютного регулювання та валютного контролю» (далі Декрет) та ст. 1 Указу Президента України № 319/94 від 18.06.1994 р. «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами» у частині порядку декларування валютних цінностей, що належать резиденту та знаходяться за межами України, який передбачено Наказом Міністерства фінансів України від 25.12.1995р. № 207 «Про затвердження форми декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами» підприємство надало до ДПІ недостовірну інформацію щодо валютних цінностей, що належать резиденту України та знаходяться за межами України, а саме: підприємством у декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами в розділі 3 «Майно та товари за кордоном» не вказано суму коштів, за якими на звітну дату перевищено законодавчо встановлені терміни отримання валютних цінностей.

Відповідно до п.2 ст.10 Декрету даний факт тягне за собою відповідальність, передбачену п.2 ст.16 Декрету, п.п.2.7 п.2 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 08.02.2000р. №49 (із змінами та доповненнями), у вигляді накладення штрафу в розмірі 20 неоподаткованих мінімумів громадян.

За результатами перевірки донарахована пеня за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД у розмірі 110,9 тис.грн. та застосовано фінансових санкцій на суму 1,0 тис.грн.

гол. державний інспектор сектору організації роботи

ДПІ у м.Дружківці