Боротьба з податковими правопорушеннями

Сьогодні перед державною фіскальною службою стоїть, як ніколи, важлива задача - забезпечити своєчасне наповнення бюджетів всіх рівнів не за рахунок збільшення фіскального тиску, а здійснюючи роботу з виявлення та руйнування наявних схем мінімізації податкових зобов`язань. Зокрема, це стосується припинення зловживань, які впроваджуються суб’єктами господарювання під час обрахування податку на додану вартість.

З метою підвищення ефективності контрольно-перевірочних заходів офіційно затверджена методика, яка дозволяє визначити «ризикових» СГД, які використовують схеми ухилення від оподаткування та перелік внутрішніх документів, що регламентують проведення кампанії з відпрацювання підприємств «групи ризику». Зокрема, чітко викладені критерії відбору та класифікації суб’єктів господарювання за категоріями «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма». Із ризиковими підприємствами, відібраними по деклараціях з ПДВ, проводиться робота по виявленню та упередженню схем ухилення від оподаткування та притягненню організаторів та виконавців до відповідальності.

Так, до ДПІ у м. Дружківці у вересні минулого року надійшов акт про неможливість проведення зустрічної звірки щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків ТОВ «Б», що знаходиться на податковому обліку у ДПІ Печерського району у м.Києві.

Згідно даних вищезазначеного акту ТОВ 'Б' не значиться за місцезнаходженням, персонал відсутній, основні засоби відсутні. Фактично у ТОВ «Б» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення господарської діяльності. Крім того, згідно наявним базам даних не встановлено отримання ТОВ «Б» дозвільних документів на проведення діяльності, яка їх потребує.

Згідно висновкам акту реальність вчинення господарських операцій ТОВ «Б» відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів задекларований на папері, таким чином, у ТОВ «Б» не було підстав для податкового обліку вказаних операцій.

Виходячи з наведеного, діяльність ТОВ «Б» була спрямована на здійснення операцій, пов’язаних з наданням податкової вигоди третім особам. Таким чином, ТОВ «Б» використовувалось з метою прикриття незаконної діяльності.

ТОВ 'Б' співпрацювало з контрагентом-покупцем ПП «А», що знаходиться на податковому обліку в ДПІ у м.Дружківці. У ході перевірки ПП «А» були враховані наступні фактори: реальний час здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявність трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності.

З урахуванням вищевикладеного перевіркою було встановлено, що посадові особи ПП «А» не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Податкову інформацію відносно ПП «А» передано до ДПІ у Красногвардійському р-ні м.Дніпропетровська для врахування в роботі при дослідженні ланцюга постачання товарів з метою перевірки законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Cпеціаліст з питань інформаційно-комунікаційного

супроводження ДПІ у м.Дружківці