Налоговая информирует

На вопросы «горячей линии» отвечала и.о. заместителя начальника ГНИ в г. Дружковке Анна Гвоздик
На текущей неделе в ГНИ в г. Дружковке ГУ ГФСв Донецкой области прошел сеанс телефонной связи «горячая линия» на тему: Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы, поступившие по «горячей линии».
Анна Васильевна, какую ответственность несет мой работодатель, который задерживает выплату заработной платы?
Административная ответственность за нарушение установленных сроков выплаты заработной платы, выплату ее не в полном объеме установлена 41 Кодекса об административных правонарушениях. Указанное нарушение влечет за собой наложение штрафа на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности и граждан-субъектов предпринимательской деятельности от 30 до 100 необлагаемых минимумов доходов граждан.
А согласно ст. 175 Уголовного кодекса Украины за безосновательную невыплату заработной платы гражданам больше чем за один месяц, содеянную преднамеренно руководителем предприятия, учреждения или организации независимо от формы собственности, предусмотрено наказание в виде штрафа от 500 до 1 000 необлагаемых минимумов доходов граждан или исправительных работ на срок до двух лет, или лишения свободы на срок до двух лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
Контроль за соблюдением законодательства по оплате труда осуществляют Государственная служба Украины по вопросам труда в составе Министерства социальной политики Украины.
Обязан ли частный предприниматель вести бухгалтерский учет операций по начислению и выплате зарплаты наемным работникам?
В соответствии с нормами Налогового кодекса Украины плательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, прочих документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов. Запрещается формирование налоговой отчетности на основании данных, не подтвержденных вышеуказанными документами (пп.44.1 ст.44 НКУ). Подтверждающими документами для учета операций по начислению и выплате заработной платы, являются: трудовой договор, табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость.
Частный предприниматель может использовать типовые формы №П-6 и №П-7 после исключения из них всех показателей, которые он не использует, или может разработать собственные формы документов по учету заработной платы, которые должны соответствовать требованиям ст. 9 Закона о бухучете и Положения №88. Хотя требования этих нормативных документов в целом не распространяются на физлиц-частных предпринимателей, последние должны их соблюдать так как Форма №1ДФ относится к составу налоговой отчетности и ее данные должны быть подтверждены документально согласно пп. 44.1 ст.44 Налогового кодекса.
Следует также помнить, что согласно ст. 110 КЗоТ при каждой выплате зарплаты работодатель должен предоставить работнику информацию о всех видах его начислений и удержаний, а также о сумме зарплаты, подлежащей выплате на руки. Для этих целей работодатель должен разработать формы расчетных листков, которые будут выдаваться работникам во исполнение норм ст. 110 КЗоТ.

Помощь от работодателя на медицинское обслуживание — без налогообложения
Новации в обложении налогом на доходы физических лиц прокомментировала и.о.заместителя начальника ГНИ в г. Дружковке Анна Гоздик.
Анна Васильевна напомнила, что налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса Украины. Статьей 165 Кодекса предусмотрены доходы, которые не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика, в частности средства или стоимость имущества(услуг), предоставленные как помощь на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщика, в том числе, но не исключительно, для приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов, за счет средств его работодателя, при наличии соответствующих подтверждающих документов, кроме затрат, которые компенсируются выплатами из фонда общеобязательного государственного социального медицинского страхования (пп. 165.1.19 п. 165.1 ст. 165 Кодекса).
Анна Гвоздик отметила, что Законом Украины от 21.12.2016, № 1797-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» расширен перечень лиц — получателей помощи на лечение и медицинское обслуживание. Теперь без налогообложения такая помощь может оказываться не только работнику, но и членам его семьи первой степени родства, а также ребенку, который находится под его опекой или попечительством. Для получения такой помощи налогоплательщик должен представить документы, которые подтвердят наличие у него расходов на лечение и медицинское обслуживание.
Нормы пп. 165.1.19 п. 165.1 ст. 165 Кодекса могут быть применены работодателем при наличии соответствующих подтверждающих документов, которые подтверждают целевой характер предоставления денежных средств на оплату лечения или медицинского обслуживания (в случае осуществления предыдущей оплаты таких услуг) или факт предоставления услуг по лечению или медицинскому обслуживанию налогоплательщика (если оплата осуществляется после предоставления таких услуг).
Это могут быть документы, которые подтверждают потребность физического лица-налогоплательщика в лечении и медицинском обслуживании (в частности, наличие и характеристики болезни, травмы, отравления, патологического состояния налогоплательщика), документы о предоставлении таких услуг, которые идентифицируют поставщика услуг и налогоплательщика, которому предоставляются такие услуги, объемы и стоимость таких услуг: договора, платежные и расчетные документы, акты предоставления услуг, другие соответствующие документы в зависимости от необходимого лечения или медицинского обслуживания, болезни и ее состояния.