Як не потрапити до «податкової ями»

Недобросовісні платники податків, використовуючи різноманітні схеми мінімізації, завдають чималих збитків державі. У зв’язку з цим державна податкова інспекція у м.Дружківка застерігає Вас від використання фірм – «податкових ям» і пропонує ретельно перевіряти своїх нових партнерів на доброчесність у сплаті податків.

В ході проведення виїзної планової виїзної перевірки ТОВ «А» виявлено схему сумнівної операції по господарським операціям придбання товару у підприємств, які знаходяться в базі «фіктивних» СГД.
За перевіряємий період ТОВ «А» мало взаємовідносини з ТОВ «С», від якого отримало обладнання, та включило відповідні суми до складу валових витрат та до складу податкового кредиту за період з 01.01.06р. по 30.06.06р. Під час проведення планової виїзної перевірки була встановлена неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «С» з метою підтвердити факт реалізації ТМЦ та включення до складу валових доходів вартості реалізації та обсягу поставки з ПДВ у зв’язку з відсутністю вказаної юридичної особи за юридичною адресою. Крім того, було встановлено, що ТОВ «С» знаходиться у базі «фіктивних» СГД.
Перевіркою встановлено, що операції по взаємовідносинах ТОВ «А» із ТОВ «С» не мали реального товарного характеру, оскільки товар не перевозився та отримання товару не підтверджено належним чином оформленими первинними документами, які передбачені законодавством. Підприємство здійснювало операції з фінансово-грошовими потоками, які відображено в виписках банків, де зазначено реквізити правочинів, товарний характер яких наявними документами перевіркою не підтверджено. Відповідно до частини 1,5 ст.203, п.1,2 ст.215, ст..228 ЦК України, зазначені правочини мають ознаки нікчемності та є нікчемними — в силу закону.
За вказаними операціями у ході перевірки було донараховано податку на прибуток на всього суму 390,3грн., у тому числі основного платежу 260,2тис.грн., податку на додану вартість всього на суму 312,1тис.грн., у тому числі основного платежу 208,1 тис.грн.

Сектор МРР та ДПІ у м.Дружківка